Cũng như một số tổ chức đặc thù thì một số loại công ty bắt buộc phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm theo quy định của pháp luật Kiểm toán phải. Vậy dịch vụ báo cáo tài chính tại Yên Bái được quy định như thế nào. Bài viết về dịch vụ báo cáo tài chính tại Yên Bái của Công ty Luật Rong Ba giúp cho mọi người dễ dàng tiếp cận pháp luật về quy định này.
Tìm hiểu dịch vụ báo cáo tài chính tại Yên Bái
Cơ sở pháp lý quy định các công ty bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính
Nghị định số 17/2012/NĐ-CP về việc quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kiểm Toán Độc Lập ban hành ngày 13 tháng 03 năm 2012;
Thông tư 40/2020/TT-BTC về hướng dẫn chế độ báo cáo trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập tại Nghị định 174/2016/NĐ-CP hướng dẫn Luật kế toán và Nghị định 17/2012/NĐ-CP hướng dẫn Luật kiểm toán độc lập.
Các công ty bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng, bao gồm cả chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam.
Tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài.
Công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán.
Các doanh nghiệp, tổ chức khác bắt buộc phải kiểm toán theo quy định của pháp luật có liên quan.
Doanh nghiệp nhà nước, trừ doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.
Doanh nghiệp, tổ chức thực hiện dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A sử dụng vốn nhà nước, trừ các dự án trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
Doanh nghiệp, tổ chức mà các tập đoàn, tổng công ty nhà nước nắm giữ từ 20% quyền biểu quyết trở lên tại thời điểm cuối năm tài chính phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.
Doanh nghiệp mà các tổ chức niêm yết, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán nắm giữ từ 20% quyền biểu quyết trở lên tại thời điểm cuối năm tài chính phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.
Doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.
Lưu ý đối với báo cáo tài chính kiểm toán:
Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng phải kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm quy định tại Khoản 1 và Khoản 2 Điều 15 Nghị định số 17/2012/NĐ-CP nếu theo quy định của pháp luật phải lập báo cáo tài chính hợp nhất hoặc báo cáo tài chính tổng hợp thì phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính hợp nhất hoặc báo cáo tài chính tổng hợp.
Việc kiểm toán báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán dự án hoàn thành đối với doanh nghiệp, tổ chức quy định tại các Điểm a và b Khoản 2 Điều Điều 15 Nghị định số 17/2012/NĐ-CP không thay thế cho việc kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước.
Doanh nghiệp, tổ chức khác tự nguyện yêu cầu kiểm toán.
Tại sao phải kiểm toán báo cáo tài chính cho doanh nghiệp theo dịch vụ báo cáo tài chính tại Yên Bái
Kiểm toán báo cáo tài chính là một trong những công việc quan trọng của một doanh nghiệp. Công việc kiểm toán được giao cho các kiểm toán viên thực hiện. Họ sẽ tiến hành thu thập các thông tin, bằng chứng kiểm toán cần thiết để tiến hành đánh giá về bản báo cáo tài chính của doanh nghiệp được kiểm toán và từ đó đưa ra ý kiến của kiểm toán viên cho doanh nghiệp về những sai sót, mức độ trung thực, hợp trong bản báo cáo tài chính của doanh nghiệp so với quy định áp dụng hiện hành.
Do đó để có thể thực hiện đúng được các quy định hiện hành thì chủ doanh nghiệp cần hiểu rõ tại sao phải kiểm toán báo cáo tài chính cho doanh nghiệp mình.
Theo luật kiểm toán quy định ngày 29 tháng 03 năm 2011. Luật số 67/011/QH12 quy định những doanh nghiệp sau phải tiến hành báo cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm: Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; tổ chức tín dụng; tổ chức tài chính, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm; Các công ty đại chúng tổ chức kinh doanh phát hành chứng khoán; Doanh nghiệp nhà nước; Tổ chức, doanh nghiệp thực hiện dự án quan trọng quốc gia.
Đối tượng kiểm toán báo cáo tài chính theo dịch vụ báo cáo tài chính tại Yên Bái
Các đối tượng kiểm toán báo cáo tài chính của doanh nghiệp
Qua định nghĩa của chúng tôi về kiểm toán báo cáo tài chính là gì và tại sao phải kiểm toán báo cáo tài chính thì có thể thấy được đối tượng kiểm toán báo cáo tài chính của doanh nghiệp bao gồm:
Đối tượng thứ nhất là bảng cân đối tài khoản của doanh nghiệp;
Đối tượng thứ hai là bảng báo cáo tài chính của doanh nghiệp được kiểm toán;
Đối tượng thứ ba là bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp;
Đối tượng thứ tư là bảng kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được kiểm toán;
Đối tượng thứ năm là thư báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp;
Đối tượng thứ sáu là bản thuyết minh báo cáo tài chính của doanh nghiệp được kiểm toán.
Mục tiêu của kiểm toán báo cáo tài chính
Ngoài việc tại sao phải kiểm toán báo cáo tài chính ra thì các doanh nghiệp còn quan tâm đến vai trò của việc kiểm toán báo cáo tài chính. Sau khi kiểm toán viên kiểm toán thu thập đủ thông tin, chứng cứ và tiến hành xử lý các đối tượng kiểm toán báo cáo tài chính thì sẽ đưa ra ý kiến kiểm toán cho doanh nghiệp. Mục tiêu chính của quá trình kiểm toán báo cáo tài chính này là giúp cho chủ doanh nghiệp, người sử dụng các báo cáo tài chính này và người đọc báo cáo tài chính ví dụ như chủ đầu tư của doanh nghiệp, cơ quan có chức năng tăng độ tin cậy với báo cáo tài chính mà doanh nghiệp đưa ra.
Ngoài ra thì việc kiểm toán báo cáo tài chính còn giúp cho doanh nghiệp thấy rõ được các sai sót còn tồn tại trong vận hành, kế toán doanh nghiệp từ đó nhanh chóng đưa ra hướng khắc phục trình trạng nhằm giảm thiểu rủi ro liên quan đến thuế, nâng cao được chất lượng của đội ngũ kế toán của doanh nghiệp.
Như vậy chúng ta đã hiểu hơn về tại sao phải kiểm toán báo cáo tài chính cho doanh nghiệp của mình. Nhưng có thể thấy tính chất lượng của quá trình kiểm toán phụ thuộc vào kinh nghiệm cũng như tính nghiêm chỉnh của kiểm toán viên. Vậy kiểm toán viên của dịch vụ tư vấn tài chính thì cần yêu cầu những gì.
Vai trò của kiểm toán viên trong kiểm toán báo cáo tài chính
Như có thể thấy quá trình kiểm toán đòi hỏi một kiểm toán viên cần có tính độc lập và năng lực cao. Độc lập trong quá trình kiểm toán là một yêu cầu cơ bản đối với hoạt động cung cấp dịch vụ kiểm toán. Nó đảm bảo cho quá trình kiểm toán được diễn ra một cách khách quan. Thứ hai, năng lực của kiểm toán viên là cơ sở để có thể triển khai, tổ chức và hoàn thành được cuộc kiểm toán. Một kiểm toán viên cần có năng lực để đáp ứng được yêu cầu đặt ra.
Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính trong doanh nghiệp trong dịch vụ báo cáo tài chính tại Yên Bái
Lập kế hoạch kiểm toán, đánh giá rủi ro và biện pháp xử lý đối với rủi ro đã đánh giá
– Kiểm toán viên phải lập kế hoạch kiểm toán trong đó mô tả phạm vi dự kiến và cách thức tiến hành công việc kiểm toán. Kế hoạch kiểm toán phải đầy đủ, chi tiết để làm cơ sở cho chương trình kiểm toán.
Trong bước công việc này, bắt đầu từ thư mời kiểm toán, kiểm toán viên sẽ tìm hiểu khách hàng với mục đích hình thành hợp đồng hoặc đưa ra được kế hoạch chung. Kiểm toán viên cần thu thập các thông tin cụ thể về khách hàng, tìm hiểu đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ … Bên cạnh đó, trong khi lập kế hoạch, công ty kiểm toán cũng phải có sự chuẩn bị về phương tiện và nhân viên cho việc triển khai thực hiện chương trình đã xây dựng.
Ngoài ra, KTV phải xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn ở cấp độ báo cáo tài chính và cấp độ cơ sở dẫn liệu. Thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị. Trong đó có kiểm soát nội bộ, từ đó cung cấp cơ sở cho việc thiết kế và thực hiện các biện pháp xử lý đối với rủi ro có sai sót trọng yếu đã được đánh giá.
Các chuẩn mực kiểm toán liên quan:
Hợp đồng kiểm toán (CM 210);
Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị (CM 315);
Mức trọng yếu trong lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán (CM 320);
Biện pháp xử lý của KTV đối với rủi ro đánh giá (CM 330);
Lập kế hoạch kiểm toán (CM 300);
Các yếu tố cần xem xét khi kiểm toán đơn vị có sử dụng dịch vụ bên ngoài (CM 402).
Thực hiện kiểm toán
Các kiểm toán viên sẽ sử dụng các phương pháp kỹ thuật thích ứng với từng đối tượng cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán.
Thực chất của quá trình này là việc triển khai một cách chủ động và tích cực các kế hoạch, chương trình kiểm toán nhằm đưa ra ý kiến xác thực về tính trung thực và hợp lý của các thông tin trên Báo cáo tài chính dựa vào các bằng chứng kiểm toán đầy đủ, có giá trị.
Đây là giai đoạn các kiểm toán viên thực hiện các thủ tục kiểm toán được hình thành từ các loại trắc nghiệm, là thủ tục kiểm soát, thủ tục phân tích và thủ tục kiểm tra chi tiết. Thủ tục kiểm toán được hình thành rất đa dạng và căn cứ vào kết quả đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng, từ đó đi đến quyết định sử dụng các thủ tục khác nhau.
Các chuẩn mực kiểm toán liên quan:
Thực hiện kiểm toán các khoản mục chủ yếu của BCTC;
Đánh giá các sai sót phát hiện trong quá trình kiểm toán (CM 450).
Tổng hợp, kết luận và hình thành ý kiến kiểm toán
Là lúc kiểm toán viên đưa ra kết luận kiểm toán. Các kết luận này nằm trong báo cáo hoặc biên bản kiểm toán.
Để đưa ra được những ý kiến chính xác, kiểm toán viên phải tiến hành các công việc cụ thể như:
Xem xét các khoản nợ ngoài dự kiến,
Xem xét các sự kiện xảy ra sau ngày kết thúc niên độ,
Xem xét tính liên tục trong hoạt động của đơn vị,
Thu thập thư giải trình của Ban Giám đốc…
Cuối cùng, kiểm toán viên tổng hợp kết quả, lập nên Báo cáo kiểm toán đồng thời có trách nhiệm giải quyết các sự kiện phát sinh sau khi lập Báo cáo kiểm toán. Tùy theo kết quả, các kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến: Ý kiến chấp nhận toàn phần và Ý kiến không phải là ý kiến chấp nhận toàn phần.
Trên đây là toàn bộ tư vấn của Luật Rong Ba về dịch vụ báo cáo tài chính tại Yên Bái. Nếu như bạn đang gặp phải khó khăn trong quá trình tìm hiểu về dịch vụ báo cáo tài chính tại Yên Bái và những vấn đề pháp lý liên quan, hãy liên hệ Luật Rong Ba để được tư vấn miễn phí. Chúng tôi chuyên tư vấn các thủ tục pháp lý trọn gói, chất lượng, uy tín mà quý khách đang tìm kiếm.
